Porezne klase u Njemačkoj

U Njemačkoj se sva oporeziva primanja radnika, kao i umirovljenika, oporezuju u različitim poreznim razredima/klasama. Ti se razredi odnose na bračni status, visinu prihoda i broj poslova. Bitno se razlikuju u mogućim olakšicama, paušalima i odbicima koji utječu na visinu poreza na plaću i poreza na dohodak.

Porezi i doprinosi za socijalno osiguranje jednaki su za sve porezne razrede, ali se razlikuju po visini po razredu. Važeći porezni razred radnik može pronaći, između ostalog, u potvrdi o oporezivanju plaće odnosno platnoj listi.

Porezni razred 1 

U poreznom razredu 1 nalaze se svi oporezivi radnici koji su samci, udovci, razdvojeni, neoženjeni ili razvedeni. Također, uključeni su i oženjeni, ali žive u odvojenim kućanstvima. Prihod radnika obično je veći od 520 eura mjesečno. Za samce s djecom predviđen je porezni razred 2.

Porezni razred 2 

Porezni razred 2 namijenjen je samohranim roditeljima, oženjenima, ali odvojenima, razvedenima ili udovicama s djecom koji koriste olakšicu. Olakšica iznosi od 2023. godine 4.260 eura godišnje po djetetu, a povećava se za svako sljedeće dijete za 240 eura. Samo jedan roditelj može koristiti olakšicu u poreznom razredu 2.

Porezni razred 3 

Porezni razred 3 namijenjen je pojedinačnim zarađivačima. Ako živite u registriranom partnerstvu ili braku i oba partnera imaju prihod, porezni razred 3 trebao bi biti zatražen od partnera s većim prihodom. Partner koji izabere porezni razred 3, drugi partner ulazi u porezni razred 5 (3/5 kombinacija). Time se povećava neto kućanski prihod.

Za razliku od poreznog razreda 1, bračni parovi mogu imati koristi od zajedničkog oporezivanja pomoću kombinacije 3/5. Prema tome, imaju povoljnije porezne obveze u odnosu na oba partnera u poreznom razredu 1.

U poreznom razredu 3 primjenjuju se najviši odbici od poreza i stoga najniži odbici. Svi odbici oba partnera uzimaju se u obzir prilikom oporezivanja plaće. Onaj koji odabere porezni razred 5 u protuvrijednosti odriče se tog priznanja odbitaka. Stoga je preporučljivo da zarađivač s višim prihodom odabere razred 3, a zarađivač s nižim prihodom razred 5. Promjena u porezni razred 3 moguća je samo ako partner istovremeno prelazi u razred 5. Obje osobe moraju biti neograničeno obveznici poreza na dohodak.

Porezni razred 4 

Porezni razred 4 namijenjen je supružnicima i onima u registriranom partnerstvu koji imaju slično visoke ili iste prihode. Kada se partnerstvo zakonski obveže registracijom ili brakom, oboma se automatski dodjeljuje porezni razred 4. Promjena na kombinaciju 3/5 mora se zatražiti samostalno.

Porezni razred 4 s faktorom 

Kod poreznog razreda 4 s faktorom, razdvajanje poreza na dohodak primjenjuje se izravno na mjesečnu isplatu plaće. Predviđeni godišnji porez na dohodak bračnog para dijeli se na dvanaest mjeseci. To rezultira smanjenjem mjesečnog poreza na plaću i povećanjem neto plaće za oba (bračna) partnera. Prednost je u tome što se smanjuje porezna naknada prilikom podnošenja porezne prijave. Međutim, podnošenje porezne prijave sljedeće godine obvezno je u ovom slučaju za oba partnera.

Porezni razred 5 

Porezni razred 5 je povezan s poreznim razredom 3 i odnosi se na parove (bračni parovi, registrirani partnerstva) koji imaju različito visoke prihode. Kod takozvane 3/5 kombinacije partner s višim prihodom trebao bi preći u razred 3, a onaj s nižim prihodom u razred 5. Time se ukupni neto prihod kućanstva povećava. Onaj u razredu 3 ima koristi od oporezivanja zajedničkih odbitaka oba partnera. Obrnuto, porezni teret za partnera u razredu 5 raste, ali se zbog niskog prihoda apsolutno manje odražava na neto kućanski prihod.

Promjena u porezni razred 5 mora se posebno zatražiti i provesti u poreznom uredu. Ne odvija se automatski. Promjena u porezni razred 5 moguća je samo ako partner istovremeno prelazi u razred 3.

Odbici su ograničeni za porezne obveznike u poreznom razredu 5. Ne mogu imati koristi od osnovnog odbitka ili odbitka po djetetu, jer su ti već iskorišteni od strane partnera s poreznim razredom 3.

Porezni razred 6 

Porezni razred 6 smatra se dodatnim poreznim razredom uz jedan od drugih razreda. Primjenjuje se kada radnici imaju drugi posao podložan obvezama socijalnog osiguranja ili drugi radni odnos. Glavni posao u tom slučaju oporezuje se prema jednom od prvih pet poreznih razreda, a drugi posao porezni razred 6. Ovu odabir može sam postaviti radnik.

U poreznom razredu 6 i dalje se plaćaju porezi na plaće i doprinosi za socijalno osiguranje, ali nema odbitaka. Oni se već primjenjuju u drugom poreznom razredu za glavni posao. To rezultira time da se posao u poreznom razredu 6 oporezuje znatno više nego u drugom razredu.

Ako tijekom mirovine radite dodatno, taj posao automatski spada u porezni razred 6. Mirovina se u ovom slučaju oporezuje kao glavni prihod u jednom od drugih poreznih razreda. To vrijedi i za studente koji pored studiranja obavljaju više poslova, ako premaše granicu od maksimalno 520 eura mjesečno s ukupnim prihodom.

Promjena poreznog razreda 

Promjena poreznog razreda može se dogoditi samo pod određenim uvjetima. U mnogim slučajevima, poput vjenčanja ili registracije partnerstva, ova se promjena na varijantu 4/4 (IV/IV) automatski izvršava.

Da biste promijenili porezni razred, prijavite se u Elster (digitalno porezno upravljanje) i podnesite "Zahtjev za promjenu poreznog razreda". Nakon unosa osobnih podataka odabire se nova varijanta. Na raspolaganju su razredi III/V ili V/III, kao i razredi IV/IV ili IV/faktor.

Samci koji žele preći iz poreznog razreda 1 u razred 2 jer žele koristiti olakšicu za dijete, moraju koristiti "Zahtjev za smanjenje poreza na plaću". Ovaj je također izvodljiv u Elsteru.

Ako se promjena vrši bez pristupa Elsteru, za to je potreban fizički obrazac odnosno zahtjev za promjenu poreznog razreda. To se može dobiti ili izravno u poreznom uredu ili pronaći online formular.